国税以提高征管质量和效率为目标深入开展数据分析工作
近年来，在国家税务总局的正确领导下，我省国税系统信息化建设发展迅猛。12月，我们依托自主开发的税收征管软件在全国率先实现了征管数据省级大集中。，我们再接再厉，奋力拼搏，积极落实“一体化”要求，全面推行全国统一的综合征管软件，并于1月1日在全省成功上线运行。信息化建设的目的在于应用。从数据集中之始，我们就充分利用这一优势，积极开展数据分析工作，现已取得初步成效，数据分析已经成为领导科学决策、促进征管工作的有效载体。我们的主要做法是：一、健全机构，科学定位，明确指导思想数据分析是一项综合性很强的工作，是一个全新的工作领域。为了高起点、高水平地做好这项工作，我们首先从健全机构、完善制度入手，于初在省局信息中心内部成立了数据处理中心，从有关部门抽调了4名业务骨干，组成了一支专门从事数据分析工作的精干队伍；相继制定了《开展数据处理分析工作实施方案》和《税收征管数据处理分析工作办法（试行）》。在指导思想上明确提出：要牢固树立税收信息资源来源于税收征管、服务于税收征管的工作理念；要多层次、多角度分析和挖掘数据资源，揭示税收管理的现状和发展趋势，有针对性地提出措施，加强税收征管，促进依法治税。同时，对数据分析工作进行了科学定位：数据分析工作必须做到客观、真实、准确、具有权威性，就如同医院的放射科拍片子，强调对征管状况进行客观反映，给加强税收征管提供依据和建议。二、严格把关、狠抓规范，确保数据质量数据质量，是数据分析工作的生命所在。实现数据集中以后，我们一直把数据质量管理作为一项重点工作来抓。一是强化责任落实，确保初始数据的真实准确。我们坚持“基层人工核对、市局严格把关、省局软件检测”的方针，建立了省、市、县三级联动、层层把关、责任到人的工作运行机制，实现了对初始数据质量的全程监控和跟踪检查，及时发现和清理了系统中的错误数据。对于错误数据，我们都要认真分析原因，及时进行整改。能够在前台补正的，由前台人员操作处理；前台不能补正的，按照工作审批程序，进行后台数据维护；属于系统本身存在问题的，及时向有关部门反映，及时完善系统性能，从而保证了初始数据的真实可靠。二是强化制度考核，确保动态数据规范运行。为了确保数据规范，我们制定了数据管理考核办法。要求前台操作人员必须规范操作，从严审核；负责下游数据的计会统工作人员必须认真核对，严格把关，发现问题及时通过责任人和相关程序进行解决；省局定期对数据进行检测，形成相应的数据质量检测报告，通报各级国税机关。由市县国税局进一步落实责任，严格考核，奖惩兑现。一年多来，省局每个月都要按照数据录入是否规范、业务处理是否及时、软件处理是否到位等三方面的要求，从纳税人识别号、预算级次、税率等37项问题入手，对征管数据运行质量进行检测、分析和通报。通过这一措施，目前全省每月新发生的不规范数据基本控制在200条左右，并能得到及时维护处理。三、抓住重点，选准主题，深入开展数据分析工作 开展数据分析工作，目的就是为领导科学决策服务、为征管工作服务。因此，必须善于抓住税收征管工作的重点和薄弱环节，选准选好数据分析的主题，有针对性地开展数据分析工作。一年多来，结合我省国税工作实际，我们主要开展了以下几方面的数据分析工作。（一）以强化税源管理为主题，全面开展煤炭、钢铁等重点行业的税负分析。去年以来，我们先后对煤炭运销业、钢铁生产业、煤炭采掘业、焦炭生产业、超市零售业的增值税一般纳税人和个体双定户的税负情况进行了全面分析。通过分析，掌握了这些行业的平均税负，发现了税收管理方面存在的普遍性、倾向性问题，查出了个别单位管理混乱、执法不公的问题，找出了明显低于平均税负的异常纳税户。对于这些问题，及时向有关部门进行了反馈，要求有问题的单位进行执法检查，对异常纳税户进行重点监控、重点管理和重点稽查。比如，在对煤炭运销业进行分析时，我们共发现0至2%之间的低税负纳税人441户，其中，零税负一般纳税人237户；再比如，在对全省超市零售业574户增值税纳税人进行分析时，我们全面掌握了该行业纳税人的规模、分布及其结构情况，发现了该行业平均税负较低的问题，只有1.46％。通过开展煤炭采掘业增值税一般纳税人的税负分析，发现我省煤炭采掘业的平均税负为8.29%，税负在4%以下的纳税人共787户，占总体的18.93%，特别是税负为零的纳税人就有408户，占总体近10%；通过开展焦炭生产业的税负分析，我们发现0至5%之间的低税负纳税人有76户，占总户数的12.7%；零税负有62户，占总户数的10.37%,其中45户零税负企业当年计征增值税的销售额为0，占整个零税负企业户数的72.58%。以上分析工作，为进一步开展执法检查、纳税评估和税务稽查工作明确了重点和目标，提高了工作效率，增强了管理的科学性。在对个体双定户进行分析时，为了重点分析达到起征点的双定户定额情况，我们采取了分行业、分注册资本区间进行分析的方法，找出了定额核定程序不规范以及核定定额偏低的税务机关，找出了经营规模较大，但定额明显偏低的双定户。通过这些客观的分析，使弹性较大的双定户定额有了比较、有了参照。提出了对定额明显偏低的个体户定额进行核实等建议。（二）以强化内部管理为主题，认真开展征管质量指标分析。眼睛向内，及时发现国税机关内部管理中存在的问题，是我们开展数据分析的又一个重点。一年多来，我们先后对以下征管指标进行了分析。一是开展全省申报率的分析。纳税申报是反映征管质量的一项最基本指标。我们从4月开始对全省的申报数据进行跟踪分析。第一个月分析时，发现全省的申报率仅有66.02％，最高的市局为90.43%，最低的市局仅为43.89%，二者相差高达46.54%，特别是有一个县局仅为17.63%。这种对各级申报情况的客观反映，打破了原来手工统计时“真实情况难反映，你好我好大家好”的局面。同时，我们对未申报情况又做了进一步的分析，发现增值税未申报户占全省未申报户的90.09％，而个体户又占到增值税未申报户的88％。这样我们就找到了未申报企业的特点和分布规律，并深入地分析了未申报企业的催报情况，为领导决策提供了参考，为加强管理明确了方向。二是开展了山西省连续四个月和七个月未申报的增值税一般纳税人情况分析。发现全省有245户增值税一般纳税人连续四个月、162户增值税一般纳税人连续七个月未申报，找到了涉及户数多、管理相对差的税务机关，建议各地对这些企业要进一步调查，尽快建立和完善增值税征管计算机预警监控系统。三是开展了1季度增值税纳税人连续零负申报情况的分析。通过分析，我们发现1季度每个月的零申报都在30％左右，负申报都在35％左右，1季度连续零负申报户达30112户，占全省增值税应申报纳税人的20％左右。并且分析出了申报异常纳税人的具体类型和分布状况，为征管部门加强管理明确了方向。四是开展了全省入库率的分析。入库率是一项反映纳税人税款缴纳、税务机关税款征收的重要征管指标。从7月开始我们对全省的入库数据进行了处理和分析，客观地反映了全省的税款入库情况，找到了未入库企业的特点和分布规律、并深入地挖掘了未入库企业的催缴情况，对基层的入库工作做出了客观反映，为有针对性地加强税款入库工作提供了依据。五是开展了5月纳税户变动与申报情况分析。发现非正常户占总管户的比例为1.97％，全省非正常户认定到期未注销比例达52.18％，非正常户占总管户的比例和不达起征点户占个体工商户比例在各市之间相差悬殊等问题。六是开展了企业所得税申报情况分析，进一步掌握了我省国税部门所得税管理情况。 （三）以指导专项工作为主题，根据工作需要深入开展专项数据分析工作。一是针对目前废旧物资发票抵扣税款发案较多的状况，我们开展了关于对1—6月份全省再生物资回收与批发业用票情况的分析。对综合征管软件的发票发售数据和四小票系统数据进行了系统间的信息比对，从政策的角度出发，找到了购票与用票不合逻辑的用票户，进一步发现了废旧物资发票抵扣管理中的深层次问题。二是为进一步规范税收执法，满足总局综合征管软件2.0版在我省上线运行的数据迁移准备工作，我们开展了征管信息系统中未鉴定税种纳税人情况和我省非正常户以及有欠税注销户情况的分析。通过分析，不但从系统中发现了执法的漏洞，为总局综合征管软件在我省上线运行的数据迁移分类打下了基础，而且使前期的申报率分析更加扎实和严密。此外，针对全省企业所得税申报率较低的情况，我们还开展了和1季度企业所得税申报数据质量分析。通过对企业所得税申报表数据本身的逻辑关系和与政策的相符性进行分析，发现了税率填写错误、表间逻辑关系计算等错误，使基层及时进行了纠正。 数据分析，通过抽取、分析、运用三个环节的流转，使信息流带动了整个业务流的运转，打破了过去部门之间各自为政、条块分割、粗放管理、信息不畅的传统征管模式，优化了工作流程，增强了税收管理的科学性，提高了征管质量和效率。一年多的数据分析工作实践，为山西国税带来了深刻而巨大的变化：一是促进了领导科学决策。税收分析工作的开展，为领导从经验决策到科学决策搭建了一个有效平台。一年多来，我们的税收工作安排部署已经主要依据于《税收数据分析报告》，坚持用数据发现问题、用数据分析原因、用数据考核业绩、用数据评选优劣。比如，针对《税收数据分析报告》反映的问题，省局先后在全省范围内组织开展了“对零低税负和异常税负企业的调查”、“对钢铁生产企业的专项检查”、“对全省再生物资回收与批发业用票情况的全面检查”“对非正常户和有欠税注销户的调查”、“对超市零售业异常一般纳税人的检查”等工作，提出了“清理管户底数、加强个体税收定额管理、申报管理的意见”等等。数据分析的科学性，已经引起了省局领导的高度重视，省局各分管领导对每期的《税收数据分析报告》都要认真批阅。许月刚局长在看了《山西省连续四个月和七个月未纳税申报的增值税一般纳税人情况分析报告》之后，亲自到太原市小店区实地调查有关情况，并现场做出令其整改的重